一、根據原始憑證登記記賬憑證。

所以說，一般納稅人(rén)每個(gè)月(yuè)做賬的(de)第一件(jiàn)事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發生一筆(bǐ)業(yè)務就要根據記賬憑證登記明(míng)細賬。這裏小(xiǎo)編需要提醒的(de)是，在做記賬憑證的(de)時候，一定要有(yǒu)簽字權力的(de)人(rén)，比如(rú)經理(lǐ)簽字後才開(kāi)始做，月(yuè)末的(de)時候編制(zhì)科目彙總表登記總賬。

二、月(yuè)末要注意提取折舊，待攤費用(yòng)的(de)攤銷等等。

如(rú)果新公司開(kāi)辦費，在第一個(gè)月(yuè)全部轉入費用(yòng)，那麽如(rú)何計(jì)提折舊的(de)分(fēn)錄呢？這是借管理(lǐ)費用(yòng)或制(zhì)造費用(yòng)貸累計(jì)折舊。這個(gè)折舊額是根據固定資産原值，淨值和(hé)使用(yòng)年限計(jì)算出來的(de)。到(dào)月(yuè)末時還需提取稅金(jīn)及附加，也(yě)就是地(dì)稅。由稅務決定提取稅金(jīn)和(hé)附加稅，比如(rú)城建稅，教育附加稅等。

三、編制(zhì)兩個(gè)分(fēn)錄。

第一個(gè)分(fēn)錄：将損益類科目的(de)總發生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他(tā)業(yè)務收入等）貸本年利潤。

第二個(gè)分(fēn)錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金(jīn)及附加，其他(tā)業(yè)務成本 等）。 轉入後如(rú)果差額在借方則爲虧損不需要交所得稅，如(rú)果在貸方則說明(míng)盈利需交所得稅

計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金(jīn)--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和(hé)利潤有(yǒu)關，但(dàn)并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的(de)應納稅 所得額是否是正數，如(rú)果是正數就要計(jì)算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用(yòng)應 付稅款法時，所得稅科目和(hé)應交稅金(jīn)科目金(jīn)額是相(xiàng)等的(de)，采用(yòng)納稅影響法時，存在時間性 差異時所得稅科目和(hé)應交稅金(jīn)科目金(jīn)額是不相(xiàng)等的(de)）。

四、編制(zhì)利潤表

根據總賬的(de)資産（貨币資金(jīn)，固定資産，應收賬款，應收票據，短期投資 等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有(yǒu)者權益（實收資料，資本公積，未分(fēn)配利潤，盈餘公積）科 目的(de)餘額（是指總 賬科目上(shàng)的(de)最後一天上(shàng)面所登記的(de)數額）編制(zhì)資産負債表，根據總賬或科目彙總表的(de) 損益類科目（如(rú)管 理(lǐ)費用(yòng)，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的(de)發生額（發生額是指本月(yuè)的(de) 發生額）編制(zhì)利潤表。（關于主營業(yè)務收入及應交稅金(jīn),應該根據每一個(gè)月(yuè)在國稅所抄稅的(de)數額來确定.因爲 稅控機會(huì)打印一份 表格上(shàng)面會(huì)有(yǒu)具體的(de)數字）

五、其表附餘的(de)就是裝訂憑證，寫報注，分(fēn)析情況表之類。

然後一般納稅人(rén)做賬需要注意的(de)問題：

1、以上(shàng)除編制(zhì)記賬憑證和(hé)登記明(míng)細賬之外，均在月(yuè)末進行(xíng)。

2、月(yuè)末結現金(jīn)，銀行(xíng)賬，一定要賬證相(xiàng)符，賬實相(xiàng)符。每月(yuè)月(yuè)初根據銀行(xíng)對賬單調銀行(xíng)賬餘額調節表，注意分(fēn)析未達款項。月(yuè)初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月(yuè)開(kāi)出的(de)發票當月(yuè)入賬。每月(yuè)分(fēn)析往來的(de)賬齡和(hé)金(jīn)額，包括：應收，應付，其他(tā)應收